Aby skorzystać z 50% kosztów uzyskania przychodu nie trzeba posiadać umowy o pracę. Takie rozwiązanie podatkowe dotyczy bowiem także osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia i umowy o dzieło. Podpowiadamy, więc kiedy można je zastosować i jak zrobić to legalnie.

Co kryje się pod pojęciem 50% KUP?

50% kosztów uzyskania przychodu to korzystne rozwiązanie podatkowe dla osób, które swój dochód uzyskują z tytułu przekazania praw autorskich. Dzięki niemu mogą one uzyskać wyższą pensję, płacąc jednocześnie niższy podatek dochodowy. Nic dziwnego, że korzysta z niego coraz więcej podatników. Tym bardziej że 50% KUP można wprowadzić niezależnie od tego, czy realizacja zadań odbywa się na podstawie umowy o pracę, zlecenia czy też umowy o dzieło. Aby wszystko przebiegało zgodnie z prawem, należy jednak zasięgnąć pomocy profesjonalistów. Znajdziesz ją na wskazanej stronie, którą prowadzi Bogna Szyczewska – radca prawny, specjalizująca się m.in. w doradztwie dotyczącym różnego rodzaju umów. Z takiego wsparcia warto skorzystać, gdy zajmujesz się pracą twórczą i chcesz obniżyć wysokość podatków – w pełni legalnie i zgodnie z przepisami.

Komu przysługuje 50% KUP?

Aby to zrobić, należy jednak spełniać ściśle określone kryteria. Cennym źródłem wiedzy w tym zakresie będzie z pewnością artykuł „50% KUP w umowach – jak legalnie płacić niższy podatek dzięki pracy twórczej?” , od którego lektury warto rozpocząć starania o legalne obniżenie wysokości podatku. To właśnie z niego można dowiedzieć się, komu w praktyce przysługuje takie rozwiązanie i kiedy warto z niego skorzystać. Jak się okazuje, najczęściej sięgają po niego twórcy tekstów, programów czy aplikacji oraz artyści i wykonawcy, nadający dziełom indywidualny charakter. Efekty ich działań uzależnione są jednak od formy współpracy i źródła przychodu.

Do jakich umów można wprowadzić 50% KUP?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, 50% KUP dotyczy trzech rodzajów umów. Mowa tutaj o:

• umowie o pracę – z której wyodrębnione zostaje honorarium autorskie za utwory, do których prawa przeniesione zostają na pracodawcę,
• umowie zleceniu – gdy jej przedmiotem jest stworzenie utworu, który następnie przekazany zostaje zleceniodawcy na bazie przeniesienia praw autorskich lub udzielenia licencji,
• umowie o dzieło – gdzie rozwiązanie stosowane jest na takich samych zasadach, jak to bywa w przypadku umowy zlecenia.

Czy 50% KUP obejmuje umowę B2B?

Zupełnie inaczej wygląda sytuacja w przypadku osób prowadzących własną działalność gospodarczą. Umowa B2B nie uprawnia bowiem do korzystania z 50% KUP. Tutaj obowiązują standardowe zasady, na mocy których przychody rozliczane są zgodnie z wybraną formą opodatkowania. W rzeczywistości oznacza to, że twórca, który sprzedaje prawa autorskie do danego utworu, może odliczyć legalnie tylko faktyczne koszty, wynikające z jego tworzenia. Nie może on z kolei skorzystać z ryczałtowych 50% KUP, jak w przypadku wymienionych wcześniej form współpracy.

Jakie kryteria trzeba spełnić, by zastosować 50% KUP?

Rodzaj podpisanej umowy to jeszcze nie wszystko. Osoba chcąca legalnie skorzystać z omawianego rozwiązania podatkowego, musi również spełnić kilka innych warunków. Wśród tych zdecydowanie najważniejszych wymienia się przede wszystkim:

• posiadanie praw autorskich do danego utworu, które przeniesione zostają na zleceniodawcę,
• wydzielone w umowie wynagrodzenie za pracę twórczą, od którego stosuje się 50% KUP.

Dodatkowo ważne jest również, by pracodawca prowadził dokumentację utworów, tworzonych przez pracownika. Ma to na celu nie tylko ułatwienie stosowania 50% KUP, ale także ochronę obu stron umowy w przypadku kontroli podatkowej.

Dlaczego dokumentowanie pracy twórczej jest tak ważne?

Aby móc legalnie zastosować 50% KUP należy posiadać dokumentację potwierdzającą wykonanie prac twórczych. Brak takiej ewidencji bardzo często staje się podstawą do niekorzystnych wyroków w sądach administracyjnych. Ich przedstawiciele mogą bowiem uznać, że praca nie została wykonana, a więc zastosowanie preferencyjnych 50% KUP nie jest możliwe. W tym kontekście równie ważne będzie także rozliczanie wynagrodzenia za pracę twórczą poza zwykłymi obowiązkami pracownika. Pozwoli to zastosować korzystniejsze rozwiązania, unikając jednocześnie ewentualnych problemów.

Jaki jest roczny limit kosztów autorskich?

Analizując możliwość legalnego zastosowania 50% KUP nie należy zapominać również o rocznym limicie. Maksymalna suma takich kosztów autorskich nie może przekroczyć 120 tys. zł w roku podatkowym. Jeśli do tego dojdzie, podatnik utraci możliwość stosowania 50% KUP. W tej sytuacji rodzi się pytanie: kto pilnuje tak ściśle określonego limitu? Jak pokazuje praktyka, wiele zależy od konkretnej sytuacji. Jeśli pracownik zatrudniony jest wyłącznie w jednej firmie, obowiązek ten spoczywa na pracodawcy. Większa liczba zleceniodawców sprawia natomiast, że to sam twórca musi dopilnować, by nie przekroczyć jasno wyznaczanej granicy.

Artykuł zewnętrzny.